Источник: АльфаСтрахование
В июле 2024 года президент подписал закон об изменениях налоговой ставки.
Поправки в налоговый кодекс начнут действовать в 2025 году.
Разобрались, кому придется платить повышенный налог и куда пойдут вырученные деньги.
Чем выше доход, тем больше налог
Прогрессивная шкала НДФЛ работает именно так.
Чем больше человек зарабатывает, тем больший налог он должен платить.
С 2001 по 2021 год в России действовала плоская шкала НДФЛ — с любого официального дохода в бюджет перечислялся налог 13%.
Единая ставка была актуальна и для школьного учителя из глубинки, и для топ-менеджера крупной столичной компании.
В 2021 году ввели прогрессивную шкалу с двумя «ступенями».
Те, чей годовой доход не превышает 5 000 000 рублей, продолжают отчислять с официального дохода 13% налога.
А физлица с большим годовым доходом платят налог 13% с 5 000 000 рублей и 15% с превышения, то есть с суммы, заработанной сверх этих 5 млн.
С 2025 года «ступеней» будет больше.
Помимо действующих налоговых ставок 13% и 15% будут действовать еще три: 18%, 20% и 22%.
Как рассчитывают НДФЛ по повышенной ставке
В 2021 году изменения ставки коснулись только тех людей, чья среднемесячная зарплата превышала 416 700 рублей.
С 2025 года платить повышенный налог начнут те, чей месячный доход выше 200 000 рублей, а годовой заработок превышает 2 400 000.
Для тех, кто зарабатывает больше 5 млн в год, отчисления в ФНС тоже станут больше.
Вот какие ставки будут актуальны с 01.01.2025:
|
Совокупный годовой доход (млн руб.) |
Среднемесячный заработок с округлением до 100 (руб.) |
Размер подоходного налога |
|
до 2,4 |
до 200 000 |
13% |
|
2,4–5 |
200 000–416 700 |
13% с 2,4 млн; 15% на часть дохода, превышающую 2,4 млн |
|
5–20 |
416 700–1 670 000 |
13% с 2,4 млн; 15% с 2,6 млн; 18% на часть дохода, превышающую 5 млн |
|
20–50 |
1 670 000–4 170 000 |
13% с 2,4 млн; 15% с 2,6 млн; 18% с 15 млн; 20% на часть дохода, превышающую 20 млн |
|
более 50 |
от 4 700 000 |
13% с 2,4 млн; 15% с 2,6 млн; 18% с 15 млн; 20% с 30 млн; 22% на часть дохода, превышающую 50 млн |
Увеличенную ставку, как и ранее, будут применять не ко всему доходу, а только к сумме превышения над «порогом».
В том, как будут считать новый НДФЛ, проще разобраться на конкретных примерах:
- Алексей — frontend-разработчик с зарплатой 240 000 рублей в месяц. Премий и других официальных доходов у него нет. В 2025 году он заплатит налог 384 000 рублей. Из них — 312 000 рублей (13%) с дохода 2,4 млн за первые 10 месяцев года и 72 000 (15%) рублей с дохода в 480 000 рублей за ноябрь и декабрь 2025 года.
- Роман — финансовый директор в крупной инжиниринговой компании. Он зарабатывает 700 000 рублей в месяц и в декабре получает годовую премию 1 000 000 рублей. Его общий годовой доход в 2025 году составит 9 400 000, а подоходный налог — 1 494 000 рублей. Такой НДФЛ складывается из трех сумм — 312 000 (13%) с 2,4 млн, заработанных с января по середину апреля, 390 000 (15%) со следующих 2,6 млн и 792 000 (18%) с 4,4 млн.
Получается, для одного человека может действовать до 5 разных ставок НДФЛ в течение года.
Большинство жителей РФ будут платить 13% налога
По оценкам Министерства Финансов повышение НДФЛ коснется минимальной части населения, так как менее 4% всех работающих людей в России имеют официальный доход более 200 000 рублей.
А еще повышенный налог не будут взимать с доходов:
- контрактников и мобилизованных в зоне СВО;
- силовиков (Росгвардии, ОВД, ФСБ, спасательных воинских формирований);
- сотрудников следственного комитета и ФСИН;
- прокуроров.
Увеличенную ставку налога будут применять только к базовой части зарплаты, без учета северных надбавок и других региональных доплат.
Для семей с детьми введут «налоговый кешбэк»
Депутаты приняли еще один закон, касающийся налогов.
С 2026 года семьи с низкими доходами и двумя и более детьми могут вернуть часть уплаченных налогов.
Система будет работать следующим образом:
- Родители весь год будут платить налог 13%.
- По итогам года налог пересчитают и снизят ставку до 6%.
- Переплату по НДФЛ вернут родителю на карту по заявлению.
Для получения такой выплаты среднедушевой доход семьи должен быть меньше 1,5 прожиточного минимума.
При этом будут учитывать имущество — наличие вкладов, автомобиля и жилья.
Точные критерии пока не определили, возможно, оценивать обеспеченность будут так же, как при начислении единого пособия.
Налоговые вычеты вырастут
С 2025 года станут больше стандартные вычеты на детей (кроме первенца).
Налоговый вычет на ребенка — это частичное освобождение заработка от подоходного налога.
В 2024 году первый и второй ребенок освобождают от налога 1400 рублей в месяц.
С 2025 года эта сумма для второго ребенка вырастет вдвое, а значит, в месяц можно будет сэкономить на НДФЛ больше на 182 рубля, а в год — на 2184 рубля.
Вычет за третьего и последующих детей, ребенка-инвалида тоже вырастет в 2 раза.
В части получения налоговых вычетов за покупку недвижимости, оплату образовательных и медицинских услуг, операции с ценными бумагами, страхование жизни все останется по-прежнему.
Правилам расчета вычета по страховым полисам мы посвятили отдельную статью.
Деньги потратят на социальные проекты
Все налоги, превышающие 13%, будут направлены в Федеральный бюджет.
Это обеспечит дополнительное финансирование для социальных проектов — повышения социальных выплат, продления программы материнского капитала, поддержки молодежи, семей и пенсионеров.
